您现在的位置：近半利润上缴税负偏重 中小企业盼望减税
眼下，国内中小企业普遍反映税费负担仍然偏重，一些老板感叹有相当于近半利润的钱都上缴了。“做梦都盼着减税！”
记者调查的几家中小企业反映，有相当于一半左右的利润缴了各种税费。
李京生是一家包装制品公司的总经理。成立于1993年的这家民营小企业，从糊信封、做手提袋开始一点点奋斗，现在拥有员工60多人。
“我们是跟纸打交道的，如今这个行业的利润就跟纸一样薄。”李京生叹气说，每种颜色每令纸的印刷费收入已从上世纪90年代初的100元左右降至目前的15―18元，而纸张、油墨、人工的成本嗖嗖往上蹿，20年前每月花300元就能雇到一个不错的印刷工，现在印刷机长的月工资得开到8000―10000元，普通工人也要三四千元，足足涨了10倍多。“这样一来，挤压的只能是利润，我们现在净利润率不到5%。”
一年摸爬滚打下来，李京生的公司能赚120万元左右，但各种税费却数量不菲。他掐着指头一一道来：“17%的增值税，每年本应交50万―60万元，由于我这里安排了13名残疾人就业，每人每年能享受3.5万元的退税，因此只需交20万元左右；25%的企业所得税，每年12.5万元；城建税、教育费附加、车船税，每年5万―8万元；养老、医疗、失业、工伤、生育等社会保险费每年30万元。算下来，每年得交70万元税费，到手的净利润只有50万元，大约58%的利润缴了税费！”
“我们做梦都盼着减税！”李京生说，中小企业的实际税负往往比大企业还高。“比如，我们买纸张常常是根据订单情况零星采购，今天买几百张，过些天又买几百张，而大企业至少要够几吨才卖给你，并且要求交现金。于是，我们只能向小企业买纸，而他们一般没有增值税进项发票，无法用来抵扣成本，无形中我们的增值税就会多交20%。这种现象在加工型中小企业中比比皆是！”
传统行业的中小企业税负高，科技型中小企业的情况又如何呢？
江小华是一家生物化学技术公司的财务总监，这家拥有200名员工的民营小企业诞生于1991年，生产饲料添加剂和日化产品添加剂。说起企业，江小华满脸红光：“以前国内不能生产饲料添加剂，只能从欧美进口，价格奇高。自从有了我们这样一批企业，饲料添加剂的价格下降了2/3。别看我们只有这么点规模，但两大主打产品的市场份额在国内已跻身前三名，每年还有500吨产品打入欧美市场，是不折不扣的高新技术企业。”
然而，说起税负，江小华的眼神就略显黯淡。这家企业一年要缴纳200万元所得税、300万元增值税、50万元营业税、35万元流转税附加、15万元的印花税、契税，还有330万元左右的社会保险费。“这930多万元的税费约占公司税前利润的48%。幸亏我们是高新技术企业，享受15%的所得税优惠税率，如果没有这条，税费肯定超过利润的一半！”
“我们最希望国家的税收优惠政策能真正落到实处。”江小华说，按照国家规定，生产饲料中的大部分原料和预混合饲料、配合饲料、浓缩饲料等都是免税的，但在实际操作中，企业必须首先到饲料部门检测，1个品种交1000元检测费，20个就是2万元，约需一周到半个月，通过检测后还要到税务部门去审批。“从检测到批下来，一般要二三个月，北京快一点，也得一个月，有的地方甚至说：‘你先生产吧，我们这里下半年才批’。可是其间要按17%的税率缴增值税，这些产品的利润率也就是10%左右，这段时间我们究竟是做还是不做？”
“我不明白，这么简单的东西需要那么长时间来审批吗？况且由税务部门来批，他们是有收税任务的，能有积极性吗？”江小华很是不解。
●税费负担为何更重
利润微薄、税制结构不合理，征收方式难以灵活调整，遵从成本高，经营环境恶劣
中国社科院财贸所税收研究室主任张斌坦言，目前我国中小企业要缴纳、承受6种税费或“隐性”负担：
税，包括增值税、营业税、所得税等；
费，包括教育费附加、水资源费、社会保险费等，据估算，通常交1元税，就要交0.5―0.7元的费。
有关部门提供有偿服务收取的费用，比如集贸市场收的卫生费，这类收费有些定价不合理，但还不能不交；
一些执法部门为了创收进行的罚款和摊派；
一些执法部门吃拿卡要等腐败成本；
为应对名目繁多的检查而付出的人员、时间成本等，即遵从成本。
中小企业协会会长李子彬日前对媒体表示，中小企业的实际税负已超过30%。
按说中小企业和大企业的适用税率基本相同，这些税费大企业也同样要交，为什么中小企业的负担更重？
首先，大企业多处于煤水电、“铁公基”等垄断行业，利润相对丰厚，而中小企业多处于竞争性领域，利润较为微薄。同样的税费占各自利润的比例，大企业要明显低于中小企业。“再加上我国税制结构不合理，增值税、营业税等流转税占税收比重超过60%。流转税不像所得税，由于对企业所得征税，能做到‘挣的少交的也少’，流转税对商品、劳务的销售额和营业收入征税，往往是‘挣的少交的不少’，这样一来，会导致中小企业与大企业相比，利润少，交税却不少，进一步加剧了其税负。”
其次，不少中小企业没有建立完备的账册体系，税务部门难以对其实行查账征收，往往实行核定征收，将实际销售收入按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税，如果连销售收入都搞不清楚，就干脆采用直接核定所得税额的定额征收方式，比如集贸市场往往按柜台的延米数定额收税。“当经济增速放缓时，如果采用查账征收的方式，税收数量能相应减少，而中小企业多为核定征收，如果没有及时下调核定税率或定额，尽管一些企业的税负可能低于查账征收时的法定税负，但与过去比企业的税负会加重。”张斌说。
再次，中小企业的遵从成本与利润之比要高于大企业。“打个比方，大企业为了配合接受各种检查，要付出一定的人力物力成本，中小企业付出的这种遵从成本并不一定比大企业少。”张斌解释道。
●减税费还有空间
应完善税制结构，取消不合理收费，减少行政干预，让税费减负政策真正惠及中小企业
在减轻中小企业税费负担方面，中央财经大学税务学院副院长刘桓认为，近年来，有5项相关的政策措施颇具亮色：
2008年1月1日起实行的新企业所得税法规定，小型微利企业减按20%的税率交纳企业所得税；
2009年9月19日，《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》提出，对小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额。2011年10月12日召开的国务院常务会议，又将此政策延长至2015年底并扩大范围；
2009年1月1日起，将增值税小规模纳税人的征收率统一降至3%；
2011年10月26日召开的国务院常务会议决定，从2012年1月1日起，在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税；
2011年11月1日起，上调增值税和营业税起征点。
不过，专家也认为，当前中小企业税费负担仍然偏重，减税费还有空间。
应当完善税制结构，坚决取消不合理收费。“发达国家税收以所得税为主体，2007年美国个人所得税、企业所得税、社会保障税占税收比重高达72.5%。增加所得税等直接税比重，有利于改变我国中小企业‘挣的少交的不少’的现状。”张斌说。财政部财政科学研究所研究员孙钢则表示，对中小企业的收费，常常是清理了一批，一些地方换个名义又冒出一批。“比如，今年以来一些地方开始收教育费地方附加，凡是交增值税、营业税等流转税的企业都要交2%的教育费地方附加。这些地方财政不是没有实力，为什么非要向企业伸手？”
当中小企业经营困难时，应及时下调其核定税率或定额。“对于用工达到一定标准的中小企业，还可以考虑在一定时期内豁免税收。”刘桓说。
改善中小企业经营环境，降低遵从成本。孙钢认为，政府有关部门应减少对中小企业的行政干预，避免增加其隐性负担。“对于实行核定征收方式的中小企业，可以考虑核定其销售收入的某一比例覆盖所有税费，并由一个税务机关统一征收。比如，规定中小企业所有要交的税费就是销售收入的5%，超出这个范围的可以不交，类似减轻农民负担的‘明白纸’。”张斌建议。
此外，还应合理设计税费优惠政策，真正惠及最大多数的中小企业。“比如，在上海部分行业试点将征收营业税改为征收增值税，增加最低为6%的税率，与原先5%的营业税相比，看似能减轻中小企业税负，但在实际运作中，中小企业的各种零星购买多无法取得增值税进项发票，不能抵扣成本，增值税率又比营业税率高1个百分点，没准一些企业还会因此而增加税负。再如，增值税起征点从月销售额2000―5000元提高至5000―20000元，可是月销售额2万元意味着平均每天的营业额才600多元，一个菜贩子一天的营业额都不止600元，这条政策惠及的中小企业能有多少？”江小华直言。
刘桓表示，根据有关规定，企业贷款利息可在税前抵扣，但仅限于基准利率产生的利息。“这样的规定已与形势脱节。时下中小企业如能幸运地得到贷款，其利息必定远远高于基准利率，应当按贷款实际利率给予全额抵扣。”刘桓说。
有专家指出，中小企业是创新的重要力量、就业的重要载体，要多放水养鱼，千万不要竭泽而渔。
闂傚倸鍊搁崐鎼佸磹妞嬪孩顐芥慨姗嗗厳缂傛氨鎲稿鍫罕闁诲骸鍘滈崑鎾绘煕閺囥劌浜為柨娑欑洴濮婅櫣鎹勯妸銉︾彚闂佺懓鍤栭幏锟�
闂傚倸鍊搁崐鎼佸磹妞嬪孩顐芥慨姗嗗厳缂傛氨鎲稿鍫罕闁诲骸鍘滈崑鎾绘煕閺囥劌浜為柨娑欑洴濮婅櫣鎹勯妸銉︾彚闂佺懓鍤栭幏锟�
课程推荐
- 初级会计职称特色班
- 初级会计职称精品班
- 初级会计职称实验班
| 课程班次 | 课程介绍 | 价格 | 购买 |
|---|---|---|---|
| 特色班 | 班次特色 |
290元/一门 580元/两门 |
购买 |
- 初级会计职称机考模拟系统综合版
相关文章
| 减税细则即将陆续出台 软件业获得实质性利好 (2011-11-11 10:52:04) |
| 结构性减税：为公平竞争创造良好税制环境 (2011-11-11 10:50:29) |
| 王建翔：中小企业减税仍有空间 (2011-11-11 10:36:16) |
| 中国进入减税通道 结构性减税成为重点 (2011-11-08 10:31:12) |
| 人民日报：中国税负不高 减税是主基调 (2011-11-07 09:18:19) |
| 薄利多销收益丰厚 知名会计师瓜分中小企业IPO市场 (2011-11-04 10:24:09) |
| 江苏推18条意见扶持中小企业 贷款不挂钩存款 (2011-11-04 10:07:32) |
| 结构性减税获突破 小微企业两税起征点大幅提高 (2011-11-01 10:50:29) |
| 中小企业融资矛盾加剧 资金供给收缩需求扩大 (2011-10-31 10:37:15) |
| “创业引导基金”解困中小企业融资难 (2011-10-30 14:47:50) |
